¿Puedo deducir los intereses del préstamo de mi yate en EE. UU. en 2026?

La normativa fiscal federal admite que una embarcación pueda considerarse una vivienda apta para esta deducción si dispone de instalaciones para dormir, cocinar y usar el aseo. Por tanto, un yate de crucero convencional con alojamiento equipado puede cumplir los requisitos físicos; la norma no se limita a las casas flotantes amarradas permanentemente a un muelle.

Antes de incorporar un ahorro fiscal al presupuesto de compra, reúna pruebas de esas instalaciones. Conserve la ficha técnica del yate y fotografías de las literas, la cocina y el aseo junto con la documentación de compraventa. Una descripción comercial que lo presente como un barco «para escapadas de fin de semana» resulta menos útil que un registro claro del equipamiento que tenía instalado al comprarlo.

Existe otra restricción: esta deducción suele cubrir la vivienda principal y una sola segunda residencia elegida por el contribuyente. Un propietario con vivienda habitual, un apartamento vacacional hipotecado y un yate financiado no puede incluir sin más los tres como residencias aptas para la deducción. Elegir el yate puede implicar renunciar a considerar el apartamento como segunda residencia a estos efectos.

Este artículo aborda el impuesto federal estadounidense sobre la renta de las personas físicas de 2026, no las deducciones de una actividad de chárter. Antes de contar con este tratamiento fiscal, confírmelo con un asesor cualificado que tenga en cuenta sus circunstancias de titularidad, financiación y uso.

Para la deuda contraída para la adquisición después del 15 de diciembre de 2017, el límite general sigue siendo de 750.000 $, o de 375.000 $ para contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado. La legislación aprobada el 4 de julio de 2025 eliminó la fecha prevista de expiración de ese límite reducido, por lo que comprar un yate en 2026 no restablece un límite de 1 millón de dólares.

El límite se aplica a la deuda, no al precio del yate ni a los intereses anuales. Además, se aplica conjuntamente a la vivienda principal y a la segunda residencia que cumplan los requisitos, no por separado a cada una. Por ello, una hipoteca elevada sobre la vivienda puede dejar poco margen para financiar el yate.

Las hipotecas anteriores que cumplan los requisitos pueden estar sujetas a límites distintos. Combinar una deuda sobre la vivienda anterior al 16 de diciembre de 2017 con un nuevo préstamo para el yate exige utilizar la hoja de cálculo de intereses hipotecarios, no una simple resta aproximada sobre 750.000 $. El historial de refinanciaciones también puede influir en el cálculo.

Para quien compare la compra al contado con la financiación, el punto de partida más útil es el cuadro de amortización de la hipoteca existente. Envíeselo a quien prepare su declaración, junto con las condiciones propuestas del préstamo náutico, antes de aceptar cualquier estimación de un tipo de interés «después de impuestos».

No basta con destinar el dinero prestado a un yate que cumpla los requisitos. Para deducir los intereses hipotecarios, el préstamo debe estar garantizado por la vivienda en cuestión, mediante una garantía jurídicamente exigible que esté debidamente inscrita o formalizada de otro modo con plena eficacia conforme a la legislación aplicable.

Pida al equipo de la entidad prestamista encargado de formalizar la operación que identifique el documento de garantía y explique cómo se le dará plena eficacia jurídica. Conserve ese documento, no solo el pagaré. El pagaré establece la obligación de reembolso; la documentación de la garantía constituye una parte distinta del análisis fiscal.

Dos atajos tentadores pueden no servir:

• Pedir un préstamo con una cartera de inversiones como garantía para comprar un yate de uso privado no convierte al yate en garantía de ese préstamo.
• Disponer de una línea de crédito garantizada únicamente por su vivienda para comprar el yate no suele cumplir el requisito de que los fondos destinados a la adquisición se utilicen para mejorar o adquirir la vivienda que garantiza ese préstamo.

El mismo criterio se aplica a los préstamos posteriores. Obtener liquidez con el yate como garantía para sufragar gastos personales ajenos a la compra no convierte esa deuda en deuda de adquisición apta para la deducción. En sus registros, separe la financiación de la compra de las operaciones posteriores destinadas a obtener liquidez.

Los intereses del yate que cumplan los requisitos constituyen una deducción detallada, no un crédito fiscal. Por lo general, los contribuyentes eligen entre las deducciones detalladas que les correspondan y la deducción estándar, por lo que unos intereses deducibles no generan automáticamente un ahorro adicional.

Para el ejercicio fiscal de 2026, las deducciones estándar básicas son:

• 32.200 $ para matrimonios que presentan una declaración conjunta.
• 16.100 $ para contribuyentes solteros y personas casadas que presentan declaraciones por separado.
• 24.150 $ para quienes declaran como cabeza de familia.
• Pueden aplicarse importes adicionales de deducción estándar por edad o ceguera.

Pensemos en un matrimonio hipotético cuyas deducciones detalladas admisibles, antes de incluir los intereses del yate, suman 25.000 $. Añadir 10.000 $ de intereses deducibles del yate eleva esas deducciones a 35.000 $, apenas 2.800 $ por encima de su deducción estándar básica. Si cada dólar de esa diferencia reduce el impuesto a un tipo del 24 %, el ahorro federal adicional es de 672 $, no de 2.400 $.

Las rentas más altas también deben tener en cuenta un ajuste en 2026: una nueva limitación general puede reducir el beneficio de las deducciones detalladas para los contribuyentes afectados por el tramo superior del impuesto sobre la renta. Multiplicar sin más los intereses del yate por el 37 % puede sobrestimar el resultado.

Tomemos como ejemplo un yate a motor de 55 pies comprado en Fort Lauderdale por 900.000 $. Los compradores aportan 300.000 $ al contado y solicitan un préstamo de 600.000 $ garantizado por el yate. Presentan una declaración conjunta, eligen el yate como segunda residencia apta para la deducción y ya tienen una hipoteca sobre su vivienda, formalizada en 2020, que también cumple los requisitos.

Para simplificar el ejemplo, supongamos que las siguientes cifras son los saldos medios de deuda que cumplen los requisitos durante el ejercicio fiscal, no los saldos en la fecha de formalización:

• Hipoteca de la vivienda: 400.000 $, con 20.000 $ de intereses pagados.
• Préstamo para la compra del yate: 600.000 $, con 48.000 $ de intereses pagados.
• Deuda de adquisición conjunta que cumple los requisitos: 1 millón de dólares.
• Total de intereses pagados: 68.000 $.

Con el cálculo simplificado de la limitación, el límite de 750.000 $ representa el 75 % de la deuda media de 1 millón de dólares. Aplicar ese porcentaje a 68.000 $ da como resultado unos 51.000 $ de intereses hipotecarios deducibles, antes de cualquier otra restricción aplicable. La limitación se aplica al cálculo conjunto de los intereses; no es simplemente un límite independiente asignado al yate.

Supongamos que, sin el préstamo del yate, los 20.000 $ de intereses de la vivienda habrían sido íntegramente deducibles. La deducción adicional por intereses hipotecarios en este ejemplo es, por tanto, de unos 31.000 $. Si ya optaban por las deducciones detalladas y todo ese incremento reduce el impuesto a un tipo supuesto del 24 %, el ahorro federal ilustrativo asciende a 7.440 $.

Aun así, de los 48.000 $ de intereses del yate quedarían 40.560 $ por asumir después del ahorro supuesto. La amortización del capital también sigue siendo una salida de efectivo. Prepare el presupuesto de propiedad con el importe íntegro de las cuotas y refleje por separado cualquier ahorro fiscal verificado.

Una segunda residencia que cumpla los requisitos y no se ofrezca en alquiler ni para su reventa no exige un número mínimo de días de uso personal al año. La conocida afirmación de que todo propietario de un yate privado debe pasar 14 noches a bordo para deducir los intereses es incorrecta.

Si el yate se alquila, cambia el criterio de uso personal. Para que pueda considerarse una residencia conforme a estas normas, el uso personal debe superar la mayor de estas dos cifras: 14 días o el 10 % de los días alquilados a un precio de mercado. Exactamente 14 días no son más de 14 días.

Por ejemplo, 100 días de chárter a precio de mercado establecen un umbral de más de 14 días de uso personal. Con 180 días de chárter, el uso personal debe superar los 18 días. Se trata de días de uso, no simplemente de noches a bordo; el uso por parte de familiares también puede afectar al cómputo.

Combinar el uso personal con el alquiler exige repartir los gastos, y los días en que el yate se anuncia para chárter pero no llega a alquilarse no cuentan como días de alquiler. No cumplir el criterio de segunda residencia no elimina automáticamente cualquier posible deducción de intereses, pero desplaza el análisis hacia las normas de alquiler o actividad empresarial, fuera de este cálculo de uso personal. Lleve un calendario preciso en lugar de reconstruir la temporada a partir de fotografías.

Solicite un cálculo fiscal por escrito antes de firmar los documentos de financiación. Después, procure que los justificantes sean fáciles de localizar al preparar la declaración:

1. 1Deje constancia del yate elegido como segunda residencia e identifique cualquier otra vivienda vacacional que pudiera ocupar esa misma categoría.
2. 2Guarde el contrato de compraventa, la liquidación de la operación y las pruebas de las instalaciones de alojamiento.
3. 3Conserve los documentos firmados del préstamo y de la garantía, incluidos los justificantes de su inscripción o de los trámites que le otorguen plena eficacia jurídica.
4. 4Obtenga un estado anual que separe los intereses del capital y de los demás cargos.
5. 5Mantenga un calendario fechado de uso personal y de chárter si el yate se ofrece en alquiler.

No renuncie a una deducción válida solo porque la entidad de financiación náutica no emita el formulario 1098. Las instrucciones del Anexo A actualmente publicadas contemplan una vía para declarar los intereses hipotecarios deducibles que no figuren en ese formulario; al presentar la declaración, utilice las instrucciones definitivas aplicables al ejercicio de 2026.

Tampoco considere intereses todos los gastos de formalización. Los cargos por servicios y los gastos de investigación crediticia no son intereses deducibles, y los puntos del préstamo pueden requerir un tratamiento distinto al de los pagos ordinarios de intereses. Solicite a la entidad prestamista un desglose, en lugar de entregar a quien prepare su declaración una única cifra bajo el concepto de «gastos de financiación».