Можно ли вычесть проценты по кредиту на яхту из налогов в США в 2026 году?

По федеральным налоговым правилам судно может считаться жильём, дающим право на вычет, если на нём есть спальные места, оборудование для приготовления пищи и туалет. Поэтому обычная круизная яхта с оборудованными жилыми помещениями вполне может соответствовать этим требованиям. Правило распространяется не только на плавучие дома, постоянно пришвартованные к причалу.

Прежде чем закладывать налоговую экономию в бюджет покупки, соберите подтверждения наличия этих удобств. Храните спецификацию яхты и фотографии спальных мест, камбуза и гальюна вместе с документами по сделке. Рекламное описание «для отдыха на выходных» менее полезно, чем чёткое подтверждение того, какое оборудование действительно было на борту на момент покупки.

Есть и ещё одно ограничение: как правило, этот вычет распространяется на основное жильё и только один выбранный объект второго жилья. Владелец основного дома, курортной квартиры в ипотеке и яхты, купленной в кредит, не может просто заявить все три объекта как жильё, дающее право на вычет. Выбрав яхту, возможно, придётся отказаться от учёта квартиры в качестве второго жилья.

Эта статья посвящена федеральному подоходному налогу физических лиц в США за 2026 год, а не вычетам для чартерного бизнеса. Прежде чем рассчитывать на вычет, уточните у квалифицированного налогового консультанта, как правила применяются к вашей структуре владения, кредитования и использования яхты.

Для кредитов на приобретение жилья, полученных после 15 декабря 2017 года, общий предельный размер задолженности, проценты по которой могут давать право на вычет, остаётся на уровне 750 000 $. Для супругов, подающих отдельные декларации, он составляет 375 000 $. Закон, принятый 4 июля 2025 года, отменил запланированное прекращение действия этого пониженного лимита. Поэтому покупка яхты в 2026 году не возвращает лимит в 1 млн долларов.

Лимит относится к сумме долга, а не к цене яхты или годовой сумме процентов. Кроме того, он применяется совокупно к основному и второму жилью, отвечающим требованиям, а не отдельно к каждому объекту. Поэтому крупная ипотека на дом может почти не оставить возможности учесть дополнительный кредит на яхту.

Для более старых ипотечных кредитов могут действовать другие лимиты. Если ипотека на дом получена до 16 декабря 2017 года, а кредит на яхту оформляется сейчас, потребуется расчёт по специальной таблице для ипотечных процентов, а не простое вычитание из 750 000 $. История рефинансирования также может повлиять на результат.

Покупателю, который выбирает между оплатой собственными средствами и кредитом, стоит начать с действующего графика ипотечных платежей. Передайте его специалисту, готовящему налоговую декларацию, вместе с предлагаемыми условиями кредита на яхту, прежде чем принимать за основу любую оценку процентной ставки «после налогов».

Недостаточно просто потратить заёмные средства на яхту, отвечающую требованиям к жилью. Для вычета ипотечных процентов кредит должен быть обеспечен этим жильём. Обеспечение должно иметь юридическую силу и быть надлежащим образом зарегистрировано либо оформлено иным способом, предусмотренным применимым законодательством.

Попросите специалистов кредитора, оформляющих сделку, указать конкретный документ об обеспечении и объяснить, как будет надлежащим образом оформлено залоговое право. Сохраните этот документ, а не только долговое обязательство. Долговое обязательство подтверждает обязанность вернуть деньги, а документы об обеспечении представляют собой отдельную часть налоговой проверки.

Два на первый взгляд удобных решения могут не сработать:

• Кредит под залог инвестиционного портфеля на покупку личной яхты не делает яхту обеспечением этого кредита.
• Использование кредитной линии, обеспеченной только домом, для покупки яхты обычно не отвечает требованию, по которому заёмные средства должны идти на приобретение или улучшение жилья, служащего обеспечением кредита.

Тот же принцип действует и для последующих заимствований. Кредит под залог яхты, средства которого направлены на посторонние личные расходы, не становится задолженностью на приобретение жилья лишь потому, что яхта находится в залоге у кредитора. В документах отделяйте финансирование покупки от последующих операций по получению денежных средств под залог яхты.

Проценты по кредиту на яхту, отвечающие требованиям, относятся к вычетам по отдельным статьям расходов, а не к налоговым кредитам, напрямую уменьшающим сумму налога. Обычно налогоплательщики выбирают между допустимой суммой таких вычетов и стандартным вычетом, поэтому право учесть проценты само по себе не гарантирует дополнительной экономии.

В 2026 налоговом году базовые стандартные вычеты составляют:

• 32 200 $ для супругов, подающих совместную декларацию.
• 16 100 $ для лиц, подающих декларацию как не состоящие в браке, и супругов, подающих отдельные декларации.
• 24 150 $ для лиц, подающих декларацию в статусе главы домохозяйства.
• В зависимости от возраста или наличия слепоты могут применяться дополнительные суммы стандартного вычета.

Предположим, у супружеской пары допустимые вычеты по отдельным статьям расходов без учёта процентов по кредиту на яхту составляют 25 000 $. Если добавить 10 000 $ процентов, подлежащих вычету, общая сумма достигнет 35 000 $. Это всего на 2 800 $ больше их базового стандартного вычета. Если каждый доллар этой разницы уменьшает облагаемый доход по ставке 24 %, дополнительная экономия на федеральном налоге составит 672 $, а не 2 400 $.

Людям с высокими доходами нужно учитывать ещё одно изменение 2026 года: новое общее ограничение может уменьшить выгоду от вычетов по отдельным статьям расходов для налогоплательщиков, чьи доходы затрагивает высшая ставка подоходного налога. Простой расчёт, при котором проценты по кредиту на яхту умножают на 37 %, может завысить результат.

Рассмотрим условный пример: покупка 55-футовой моторной яхты в Форт-Лодердейле за 900 000 $. Покупатели вносят 300 000 $ собственных средств и берут кредит на 600 000 $ под залог яхты. Они подают совместную декларацию, выбирают яхту в качестве второго жилья, отвечающего требованиям, и уже имеют ипотеку на дом, полученную в 2020 году и дающую право на вычет.

Для наглядности предположим, что приведённые ниже суммы задолженности представляют собой средние остатки за налоговый год, учитываемые при расчёте вычета, а не остатки на дату закрытия сделки:

• Ипотека на дом: 400 000 $, выплаченные проценты составляют 20 000 $.
• Кредит на покупку яхты: 600 000 $, выплаченные проценты составляют 48 000 $.
• Общая задолженность на приобретение жилья, отвечающая требованиям: 1 млн долларов.
• Общая сумма выплаченных процентов: 68 000 $.

При упрощённом расчёте ограничения лимит в 750 000 $ составляет 75 % от средней задолженности в 1 млн долларов. Применение этой доли к 68 000 $ даёт примерно 51 000 $ ипотечных процентов, подлежащих вычету, до учёта других применимых ограничений. Лимит используется при расчёте совокупных процентов, а не как отдельная сумма, выделенная на яхту.

Предположим, что без кредита на яхту все 20 000 $ процентов по ипотеке на дом подлежали бы вычету. Тогда дополнительный вычет ипотечных процентов в этом примере составляет около 31 000 $. Если покупатели уже заявляют вычеты по отдельным статьям расходов и вся эта прибавка уменьшает облагаемый доход по условной ставке 24 %, расчётная экономия на федеральном налоге составит 7 440 $.

Даже после такой предполагаемой экономии из 48 000 $ процентов по кредиту на яхту остаются расходы в размере 40 560 $. Погашение основного долга также требует денежных средств. Стройте бюджет владения исходя из полного платежа, а подтверждённую налоговую экономию показывайте отдельно.

Для второго жилья, отвечающего требованиям и не предлагаемого в аренду или на продажу, не установлено минимальное количество дней личного использования в течение года. Распространённое утверждение, будто каждый владелец частной яхты обязан провести на борту 14 ночей, чтобы вычесть проценты, неверно.

Если яхта сдаётся в аренду, критерий личного использования меняется. Чтобы по этим правилам она считалась жильём, количество дней личного использования должно превышать большую из двух величин: 14 дней или 10 % от количества дней сдачи в аренду по справедливой рыночной цене. Ровно 14 дней не означает больше 14.

Например, при 100 днях чартера по справедливой рыночной цене потребуется более 14 дней личного использования. При 180 днях чартера личное использование должно превышать 18 дней. Речь идёт о днях использования, а не просто о ночёвках на борту. Использование яхты членами семьи также может влиять на подсчёт.

При сочетании личного использования и аренды расходы необходимо распределять. Дни, когда яхта предлагалась в чартер, но фактически не была арендована, не считаются днями аренды. Несоответствие критериям второго жилья не означает автоматической потери любых возможных вычетов процентов, но требует анализа по правилам аренды или предпринимательской деятельности, выходящим за рамки этого расчёта для личного использования. Ведите точный календарь, а не восстанавливайте сезон по фотографиям.

До подписания кредитных документов запросите письменный налоговый расчёт. Затем организуйте подтверждающие документы так, чтобы их было легко найти при подготовке декларации:

1. 1Зафиксируйте выбор яхты в качестве второго жилья и укажите другую недвижимость для отдыха, которая могла бы претендовать на этот статус.
2. 2Сохраните договор купли-продажи, итоговую ведомость расчётов по сделке и подтверждения наличия жилых удобств.
3. 3Сохраните подписанные кредитные документы и документы об обеспечении, включая подтверждение регистрации или иного надлежащего оформления залогового права.
4. 4Получите годовую выписку, в которой проценты указаны отдельно от основного долга и прочих платежей.
5. 5Если яхта предлагается в аренду, ведите календарь личного использования и чартера с указанием дат.

Не отказывайтесь от обоснованного вычета лишь потому, что кредитор, финансирующий покупку яхты, не выдаёт форму 1098. В опубликованной на данный момент инструкции к Schedule A предусмотрен способ указать подлежащие вычету ипотечные проценты, не отражённые в этой форме. При подаче декларации используйте окончательную инструкцию, применимую к декларации за 2026 год.

В то же время не считайте процентами все расходы при оформлении сделки. Плата за обслуживание и проверку кредитоспособности не относится к процентам, подлежащим вычету, а к разовым комиссиям, выраженным в процентах от суммы кредита, могут применяться иные правила, чем к обычным процентным платежам. Запросите у кредитора подробную выписку, а не передавайте специалисту по налогам единую сумму с пометкой «расходы на финансирование».