Prêt yacht: les intérêts sont-ils déductibles aux États-Unis en 2026?

Les règles fiscales fédérales reconnaissent qu’un bateau peut constituer une résidence admissible s’il dispose de couchages, d’une cuisine et de toilettes. Un yacht de croisière classique doté d’aménagements habitables peut donc remplir ces conditions matérielles. La règle ne se limite pas aux bateaux-logements amarrés en permanence à quai.

Avant d’intégrer une économie fiscale à votre budget d’achat, réunissez les preuves de ces équipements. Conservez la fiche technique du yacht ainsi que des photographies des couchages, de la cuisine et des toilettes dans le dossier d’acquisition. Une annonce présentant le bateau comme un « weekender » est moins utile qu’un relevé précis des équipements effectivement installés au moment de l’achat.

Autre restriction: cette déduction couvre généralement votre résidence principale et une seule résidence secondaire de votre choix. Un propriétaire possédant une résidence principale, un appartement de vacances financé à crédit et un yacht également financé ne peut pas simplement déclarer les trois comme résidences admissibles. Choisir le yacht peut obliger à renoncer au traitement de l’appartement comme résidence secondaire retenue pour la déduction.

Cet article porte sur l’impôt fédéral américain sur le revenu des particuliers pour 2026, et non sur les déductions d’une activité de location de yachts. Avant de vous appuyer sur ces règles, faites confirmer leur application par un conseiller fiscal qualifié, en fonction de votre mode de détention, de votre financement et de votre utilisation du yacht.

Pour les emprunts d’acquisition contractés après le 15 décembre 2017, le plafond général de dette admissible reste fixé à 750 000 $, ou à 375 000 $ pour les contribuables mariés déposant des déclarations séparées. La loi promulguée le 4 juillet 2025 a supprimé l’expiration prévue de ce plafond réduit. L’achat d’un yacht en 2026 ne rétablit donc pas un nouveau plafond de 1 million de dollars.

Le plafond porte sur la dette, et non sur le prix du yacht ou sur le montant annuel des intérêts. Il s’applique aussi à l’ensemble des emprunts admissibles des résidences principale et secondaire, et non séparément à chaque bien. Un prêt immobilier important peut donc laisser peu de marge pour un emprunt supplémentaire destiné au yacht.

Les prêts immobiliers admissibles plus anciens peuvent relever de plafonds différents. Lorsque vous associez un prêt immobilier antérieur au 16 décembre 2017 à un nouveau prêt yacht, il faut utiliser la feuille de calcul des intérêts d’emprunt immobilier, et non procéder à une simple soustraction à partir de 750 000 $. Les refinancements antérieurs peuvent également influer sur le calcul.

Pour comparer un achat comptant à un achat financé, le bon point de départ est l’échéancier du prêt immobilier existant. Transmettez-le à la personne chargée de votre déclaration fiscale, accompagné des conditions du prêt nautique envisagé, avant de retenir une estimation de taux d’intérêt « après impôt ».

Utiliser des fonds empruntés pour acheter un yacht admissible ne suffit pas. Pour bénéficier de la déduction des intérêts d’emprunt immobilier, le prêt doit être garanti par la résidence admissible, au moyen d’une sûreté juridiquement valable, dûment enregistrée ou rendue opposable selon les modalités prévues par le droit applicable.

Demandez à l’équipe du prêteur chargée de finaliser le financement d’identifier l’acte de sûreté et d’expliquer comment cette garantie sera rendue opposable. Conservez cet acte, et pas seulement le titre constatant la dette. Ce dernier établit l’obligation de remboursement; les documents de garantie constituent un élément distinct de l’analyse fiscale.

Deux raccourcis séduisants peuvent se révéler inopérants:

• Emprunter en donnant en garantie un portefeuille de placements pour acheter un yacht à usage personnel ne fait pas du yacht la garantie de ce prêt.
• Utiliser une ligne de crédit garantie uniquement par votre logement pour acheter le yacht ne respecte généralement pas l’exigence selon laquelle les fonds empruntés doivent servir à acquérir ou à améliorer la résidence qui garantit le prêt.

La même rigueur s’impose pour les emprunts ultérieurs. Un emprunt garanti par le yacht, dont les fonds servent à des dépenses personnelles sans rapport avec son acquisition, ne devient pas une dette d’acquisition admissible au seul motif que le prêteur dispose du yacht en garantie. Dans vos dossiers, distinguez le financement de l’achat des opérations ultérieures de dégagement de trésorerie.

Les intérêts admissibles d’un prêt yacht constituent une déduction détaillée, et non un crédit d’impôt. Les contribuables choisissent généralement entre leurs déductions détaillées autorisées et la déduction forfaitaire. Des intérêts admissibles ne procurent donc pas automatiquement une économie supplémentaire.

Pour l’année fiscale 2026, les déductions forfaitaires de base sont les suivantes:

• 32 200 $ pour les couples mariés déposant une déclaration commune.
• 16 100 $ pour les célibataires et les personnes mariées déposant des déclarations séparées.
• 24 150 $ pour les contribuables ayant le statut fiscal de chef de foyer.
• Des majorations de la déduction forfaitaire peuvent s’appliquer en fonction de l’âge ou en cas de cécité.

Prenons un couple marié fictif dont les déductions détaillées autorisées, avant les intérêts du yacht, totalisent 25 000 $. L’ajout de 10 000 $ d’intérêts déductibles porte ce total à 35 000 $, soit seulement 2 800 $ de plus que sa déduction forfaitaire de base. Si chaque dollar de cette différence réduit l’impôt au taux de 24 %, l’économie fédérale supplémentaire est de 672 $, et non de 2 400 $.

Les contribuables aux revenus les plus élevés doivent aussi tenir compte d’un ajustement en 2026: une nouvelle limitation globale peut réduire l’avantage des déductions détaillées pour ceux qui sont concernés par la tranche supérieure de l’impôt sur le revenu. Multiplier systématiquement les intérêts du yacht par 37 % peut donc surestimer le résultat.

Prenons l’exemple fictif d’un yacht à moteur de 55 pieds acheté à Fort Lauderdale pour 900 000 $. Les acquéreurs versent 300 000 $ comptant et empruntent 600 000 $, avec le yacht en garantie. Ils déposent une déclaration commune, choisissent le yacht comme résidence secondaire admissible et disposent déjà d’un prêt immobilier admissible contracté en 2020.

Pour simplifier l’exemple, supposons que les chiffres suivants correspondent aux encours moyens admissibles de l’année fiscale, et non aux soldes à la date de finalisation de l’achat:

• Prêt immobilier du logement: 400 000 $, avec 20 000 $ d’intérêts versés.
• Prêt d’acquisition du yacht: 600 000 $, avec 48 000 $ d’intérêts versés.
• Dette d’acquisition admissible totale: 1 million de dollars.
• Total des intérêts versés: 68 000 $.

Selon le calcul simplifié de plafonnement, le plafond de 750 000 $ représente 75 % de l’encours moyen de 1 million de dollars. Appliquer ce pourcentage aux 68 000 $ d’intérêts donne environ 51 000 $ d’intérêts d’emprunt immobilier déductibles, avant toute autre restriction applicable. Le plafonnement porte sur le calcul global des intérêts; il ne s’agit pas simplement d’un plafond distinct attribué au yacht.

Supposons que, sans le prêt yacht, les 20 000 $ d’intérêts du logement auraient été intégralement déductibles. La déduction supplémentaire d’intérêts d’emprunt immobilier s’élève donc ici à environ 31 000 $. Si le couple opte déjà pour les déductions détaillées et que la totalité de ce supplément réduit l’impôt à un taux supposé de 24 %, l’économie fédérale théorique atteint 7 440 $.

Il reste néanmoins 40 560 $ à supporter sur les 48 000 $ d’intérêts du yacht, après cette économie supposée. Les remboursements de capital restent eux aussi des sorties de trésorerie. Établissez votre budget de détention à partir des échéances brutes, puis faites apparaître séparément toute économie fiscale confirmée.

Une résidence secondaire admissible qui n’est proposée ni à la location ni à la revente n’exige pas de nombre minimal de jours d’utilisation personnelle dans l’année. L’affirmation courante selon laquelle tout propriétaire d’un yacht privé doit passer 14 nuits à bord pour déduire les intérêts est fausse.

Si le yacht est loué, le critère d’utilisation personnelle change. Pour être considéré comme une résidence au regard de ces règles, son utilisation personnelle doit dépasser le plus élevé des deux seuils suivants: 14 jours ou 10 % du nombre de jours de location à un tarif normal de marché. Exactement 14 jours ne signifie pas plus de 14 jours.

Par exemple, 100 jours de location à un tarif normal de marché imposent plus de 14 jours d’utilisation personnelle. Avec 180 jours de location, l’utilisation personnelle doit dépasser 18 jours. Il s’agit de jours d’utilisation, et non simplement de nuits passées à bord; l’usage par la famille peut aussi influer sur le décompte.

Un usage mixte, personnel et locatif, impose une ventilation des dépenses. Les jours où le yacht est proposé à la location sans être effectivement loué ne sont pas des jours de location. Ne pas remplir les critères de résidence secondaire ne supprime pas automatiquement toute possibilité de déduire des intérêts, mais déplace l’analyse vers les règles locatives ou professionnelles, hors du présent calcul relatif à l’usage personnel. Tenez un calendrier précis plutôt que de reconstituer la saison à partir de photographies.

Demandez un calcul fiscal écrit avant de signer les documents de financement. Veillez ensuite à ce que les justificatifs soient faciles à retrouver au moment de préparer la déclaration:

1. 1Consignez le choix du yacht comme résidence secondaire et identifiez tout autre bien de vacances susceptible d’être retenu à sa place.
2. 2Conservez le contrat d’achat, le décompte de clôture de la transaction et les justificatifs des aménagements habitables.
3. 3Gardez les documents signés du prêt et de la garantie, ainsi que les preuves de son enregistrement ou de son opposabilité.
4. 4Obtenez un relevé annuel distinguant les intérêts, le capital et les autres frais.
5. 5Tenez un calendrier daté des utilisations personnelles et des locations si le yacht est proposé à la location.

Ne renoncez pas à une déduction par ailleurs valable au seul motif que le prêteur nautique n’émet pas de formulaire 1098. Les instructions de l’annexe A actuellement publiées prévoient une procédure pour déclarer les intérêts d’emprunt immobilier déductibles qui ne figurent pas sur ce formulaire. Lors du dépôt, utilisez les instructions définitives applicables à la déclaration de 2026.

De même, ne considérez pas tous les frais de mise en place du financement comme des intérêts. Les frais de service et d’enquête de solvabilité ne sont pas des intérêts déductibles, et les « points », ces frais calculés en pourcentage du prêt, peuvent nécessiter un traitement différent de celui des intérêts ordinaires. Demandez un relevé détaillé au prêteur plutôt que de remettre à la personne chargée de votre déclaration un montant global intitulé « frais de financement ».