Kann ich Yachtkreditzinsen 2026 von der US-Steuer absetzen?

Nach den US-Bundessteuervorschriften kann ein Boot als begünstigter Wohnsitz gelten, wenn es über Schlafplätze, eine Kochgelegenheit und eine Toilette verfügt. Eine übliche Fahrtenyacht mit entsprechendem Innenausbau kann diese baulichen Voraussetzungen daher erfüllen. Die Regelung ist nicht auf Hausboote beschränkt, die dauerhaft am Steg liegen.

Bevor Sie eine Steuerersparnis ins Kaufbudget einrechnen, sollten Sie die entsprechenden Ausstattungsnachweise zusammenstellen. Bewahren Sie die Spezifikation der Yacht sowie Fotos von Kojen, Pantry und Nasszelle zusammen mit den Kaufunterlagen auf. Die Bezeichnung „Weekender“ im Verkaufsexposé ist weniger aussagekräftig als eine klare Dokumentation dessen, was beim Kauf tatsächlich an Bord installiert war.

Eine weitere Einschränkung: Dieser Zinsabzug gilt grundsätzlich für Ihren Hauptwohnsitz und nur einen ausgewählten Zweitwohnsitz. Wer einen Hauptwohnsitz, eine kreditfinanzierte Ferienwohnung und eine finanzierte Yacht besitzt, kann nicht einfach alle drei als begünstigte Wohnsitze geltend machen. Die Wahl der Yacht kann bedeuten, dass die Ferienwohnung nicht mehr als ausgewählter Zweitwohnsitz berücksichtigt wird.

Dieser Artikel behandelt die persönliche US-Bundeseinkommensteuer für 2026, nicht den Betriebsausgabenabzug eines Charterunternehmens. Lassen Sie die steuerliche Behandlung Ihrer konkreten Eigentums-, Finanzierungs- und Nutzungsverhältnisse von einem qualifizierten Steuerberater prüfen, bevor Sie damit kalkulieren.

Für Kredite zur Anschaffung, die nach dem 15. Dezember 2017 aufgenommen wurden, liegt die allgemeine Obergrenze der steuerlich begünstigten Kreditsumme weiterhin bei 750.000 $, bei getrennt veranlagten Ehepaaren bei 375.000 $. Das am 4. Juli 2025 verabschiedete Gesetz hat das vorgesehene Auslaufen dieser niedrigeren Grenze aufgehoben. Ein Yachtkauf im Jahr 2026 eröffnet daher keinen neuen Spielraum von 1 Million $.

Die Obergrenze bezieht sich auf die Kreditsumme, nicht auf den Yachtpreis oder die jährlichen Zinszahlungen. Außerdem gilt sie gemeinsam für den begünstigten Haupt- und Zweitwohnsitz, nicht separat für jedes Objekt. Eine hohe Immobilienfinanzierung kann deshalb nur wenig Spielraum für einen zusätzlichen Yachtkredit lassen.

Für ältere begünstigte Immobilienkredite können andere Grenzen gelten. Treffen Immobilienkredite aus der Zeit vor dem 16. Dezember 2017 auf einen neuen Yachtkredit, ist das Berechnungsblatt für den Hypothekenzinsabzug erforderlich. Ein grober Abzug von 750.000 $ reicht nicht aus. Auch frühere Umschuldungen können die Berechnung beeinflussen.

Wer Barkauf und Finanzierung vergleicht, sollte zunächst die Zahlungs- und Saldenübersicht seiner bestehenden Immobilienfinanzierung heranziehen. Übermitteln Sie diese zusammen mit den vorgesehenen Konditionen des Yachtkredits an Ihren Steuerberater, bevor Sie sich auf eine Schätzung des Zinssatzes „nach Steuern“ verlassen.

Es reicht nicht, geliehenes Geld für eine steuerlich begünstigte Yacht auszugeben. Für den Hypothekenzinsabzug muss der Kredit durch den begünstigten Wohnsitz besichert sein. Dafür ist eine rechtlich durchsetzbare Sicherungsvereinbarung erforderlich, die nach dem anwendbaren Recht ordnungsgemäß registriert oder auf andere Weise rechtswirksam begründet wurde.

Lassen Sie sich von der für den Finanzierungsabschluss zuständigen Stelle des Kreditgebers das konkrete Sicherungsdokument benennen und erklären, wie das Sicherungsrecht rechtswirksam begründet wird. Bewahren Sie dieses Dokument auf, nicht nur den Schuldschein. Der Schuldschein begründet die Rückzahlungspflicht; die Sicherungsunterlagen sind ein eigenständiger Teil der steuerlichen Prüfung.

Zwei vermeintlich einfache Lösungen können scheitern:

• Wer ein Wertpapierdepot beleiht, um eine private Yacht zu kaufen, macht die Yacht dadurch nicht zur Sicherheit für diesen Kredit.
• Wird eine ausschließlich durch das Eigenheim besicherte Kreditlinie zum Yachtkauf genutzt, ist in der Regel die Voraussetzung nicht erfüllt, dass die Kreditmittel dem Erwerb oder der Verbesserung genau des Wohnsitzes dienen müssen, der den Kredit besichert.

Dieselbe Sorgfalt ist bei späteren Kreditaufnahmen nötig. Ein durch die Yacht besicherter Kreditbetrag, der für andere private Ausgaben verwendet wird, wird nicht allein deshalb zu einem begünstigten Anschaffungskredit, weil der Kreditgeber die Yacht als Sicherheit hält. Trennen Sie in Ihren Unterlagen die Kauffinanzierung von späteren Kreditaufnahmen zur freien Mittelverwendung.

Begünstigte Yachtkreditzinsen sind ein einzeln geltend zu machender Abzug vom Einkommen, keine direkte Steuergutschrift. Steuerpflichtige wählen grundsätzlich zwischen ihren zulässigen Einzelabzügen und dem Pauschalabzug. Abzugsfähige Zinsen führen deshalb nicht automatisch zu einer zusätzlichen Ersparnis.

Für das Steuerjahr 2026 gelten folgende Grundbeträge für den Pauschalabzug:

• 32.200 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare.
• 16.100 $ für Alleinstehende und getrennt veranlagte Verheiratete.
• 24.150 $ für Steuerpflichtige mit dem Veranlagungsstatus „Head of Household“.
• Bei höherem Alter oder Blindheit können zusätzliche Pauschalabzüge gelten.

Nehmen wir ein hypothetisches Ehepaar, dessen zulässige Einzelabzüge vor Berücksichtigung der Yachtkreditzinsen insgesamt 25.000 $ betragen. Kommen 10.000 $ abzugsfähige Yachtkreditzinsen hinzu, ergeben sich Einzelabzüge von 35.000 $. Das sind nur 2.800 $ mehr als der Grundbetrag ihres Pauschalabzugs. Unter der Annahme, dass jeder Dollar dieser Differenz die Steuer um 24 % senkt, beträgt die zusätzliche Ersparnis bei der Bundeseinkommensteuer 672 $, nicht 2.400 $.

Gutverdiener müssen 2026 außerdem eine Änderung berücksichtigen: Eine neue übergreifende Begrenzung kann den Nutzen der Einzelabzüge für Steuerpflichtige mindern, die vom höchsten Einkommensteuersatz betroffen sind. Eine pauschale Rechnung, bei der die Yachtkreditzinsen mit 37 % multipliziert werden, kann die Ersparnis zu hoch ansetzen.

Als hypothetisches Beispiel dient eine 55 Fuß lange Motoryacht, die in Fort Lauderdale für 900.000 $ gekauft wird. Die Käufer zahlen 300.000 $ aus eigenen Mitteln und nehmen einen durch die Yacht besicherten Kredit über 600.000 $ auf. Sie werden gemeinsam veranlagt, wählen die Yacht als begünstigten Zweitwohnsitz und haben bereits eine begünstigte Immobilienfinanzierung aus dem Jahr 2020.

Der Einfachheit halber gehen wir davon aus, dass die folgenden Kreditsummen den durchschnittlichen begünstigten Salden des Steuerjahres entsprechen und nicht den Salden am Tag des Kaufabschlusses:

• Immobilienkredit: 400.000 $, gezahlte Zinsen: 20.000 $.
• Yachtkaufkredit: 600.000 $, gezahlte Zinsen: 48.000 $.
• Begünstigte Anschaffungskredite insgesamt: 1 Million $.
• Gezahlte Zinsen insgesamt: 68.000 $.

Bei der vereinfachten Berechnung der Begrenzung entsprechen die zulässigen 750.000 $ einem Anteil von 75 % an der durchschnittlichen Kreditsumme von 1 Million $. Auf die Zinsen von 68.000 $ angewendet, ergibt dieser Anteil rund 51.000 $ abzugsfähige Hypothekenzinsen, bevor weitere mögliche Beschränkungen berücksichtigt werden. Die Begrenzung greift bei der gemeinsamen Zinsberechnung. Sie ist nicht einfach ein eigener Abzugsrahmen, der der Yacht zugeteilt wird.

Ohne den Yachtkredit wären die 20.000 $ Immobilienzinsen in diesem Beispiel vollständig abzugsfähig. Der zusätzliche Hypothekenzinsabzug beträgt somit rund 31.000 $. Wenn die Käufer bereits Einzelabzüge geltend machen und dieser gesamte zusätzliche Betrag die Steuer um angenommene 24 % senkt, ergibt sich im Beispiel eine Ersparnis bei der Bundeseinkommensteuer von 7.440 $.

Von den 48.000 $ Yachtkreditzinsen bleiben nach der angenommenen Steuerersparnis immer noch 40.560 $ zu tragen. Auch die Tilgungszahlungen belasten weiterhin die Liquidität. Kalkulieren Sie Ihr Budget für den Yachtbesitz mit der vollen Kreditrate und weisen Sie eine bestätigte Steuerersparnis separat aus.

Bei einem begünstigten Zweitwohnsitz, der weder zur Vermietung noch zum Weiterverkauf angeboten wird, ist keine Mindestzahl privater Nutzungstage pro Jahr vorgeschrieben. Die verbreitete Behauptung, jeder private Yachteigner müsse 14 Nächte an Bord verbringen, um Zinsen absetzen zu können, ist falsch.

Wird die Yacht vermietet, ändert sich die Prüfung der privaten Nutzung. Damit sie nach diesen Regeln als Wohnsitz gilt, muss die private Nutzung den höheren der folgenden Werte überschreiten: 14 Tage oder 10 % der Tage, an denen die Yacht zu einem marktüblichen Preis vermietet wurde. Genau 14 Tage sind nicht mehr als 14 Tage.

Bei 100 Chartertagen zu marktüblichen Preisen sind beispielsweise mehr als 14 private Nutzungstage erforderlich. Bei 180 Chartertagen muss die private Nutzung mehr als 18 Tage betragen. Gemeint sind Nutzungstage, nicht bloß Übernachtungen an Bord. Auch die Nutzung durch Familienmitglieder kann die Zählung beeinflussen.

Bei gemischter privater Nutzung und Vermietung müssen die Aufwendungen aufgeteilt werden. Tage, an denen die Yacht zwar zur Charter angeboten, aber nicht tatsächlich vermietet wurde, zählen nicht als Vermietungstage. Werden die Voraussetzungen für einen Zweitwohnsitz nicht erfüllt, entfällt damit nicht automatisch jede Möglichkeit eines Zinsabzugs. Die Prüfung richtet sich dann jedoch eher nach den Regeln für Vermietung oder gewerbliche Tätigkeit und liegt außerhalb dieser Berechnung für die private Nutzung. Führen Sie einen genauen Kalender, statt die Saison später anhand von Fotos zu rekonstruieren.

Lassen Sie sich vor Unterzeichnung der Finanzierungsunterlagen eine schriftliche Steuerberechnung erstellen. Sorgen Sie anschließend dafür, dass die Belege bei der Erstellung der Steuererklärung leicht auffindbar sind:

1. 1Halten Sie fest, welche Yacht als Zweitwohnsitz ausgewählt wurde, und benennen Sie etwaige konkurrierende Ferienimmobilien.
2. 2Bewahren Sie Kaufvertrag, Abschlussabrechnung und Nachweise der Wohnausstattung auf.
3. 3Archivieren Sie die unterzeichneten Kredit- und Sicherungsdokumente einschließlich der Nachweise über die Registrierung oder anderweitige rechtswirksame Begründung der Sicherheiten.
4. 4Lassen Sie sich eine Jahresabrechnung ausstellen, die Zinsen, Tilgung und sonstige Gebühren getrennt ausweist.
5. 5Führen Sie einen datierten Kalender zur privaten Nutzung und zu Chartereinsätzen, wenn die Yacht zur Vermietung angeboten wird.

Verzichten Sie nicht auf einen ansonsten zulässigen Abzug, nur weil der Yachtfinanzierer kein Formular 1098 ausstellt. Die derzeit veröffentlichten Anweisungen zu Schedule A sehen eine Möglichkeit vor, abzugsfähige Hypothekenzinsen anzugeben, die nicht auf diesem Formular gemeldet wurden. Verwenden Sie bei der Abgabe die endgültigen Anweisungen für die Steuererklärung 2026.

Behandeln Sie umgekehrt nicht alle Kosten des Finanzierungsabschlusses als Zinsen. Servicegebühren und Gebühren für die Bonitätsprüfung sind keine abzugsfähigen Zinsen. Auch sogenannte Points können steuerlich anders zu behandeln sein als gewöhnliche Zinszahlungen. Fordern Sie vom Kreditgeber eine aufgeschlüsselte Abrechnung an, statt Ihrem Steuerberater nur einen Gesamtbetrag mit der Bezeichnung „Finanzierungskosten“ zu übergeben.